En un entorno en el que las economías se articulan mediante redes fiscales internacionales cada vez más complejas, la fiscalidad internacional ha adquirido una relevancia estratégica sin precedentes. La digitalización de los modelos de negocio y la aparición de nuevos actores, tales como las plataformas digitales, los criptoactivos y las estructuras empresariales transnacionales, plantean desafíos significativos para los marcos de fiscalidad tradicional. Organismos internacionales, como la OCDE y el G20, han impulsado reformas estructurales, entre ellas el proyecto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) y los pilares uno y dos del Marco Inclusivo, que exigen nuevos enfoques y competencias por parte de los profesionales del sector. Esto se ve reflejado en los datos que indican que la evasión y la elusión fiscal a nivel global generan pérdidas de recaudación muy significativas. La propia OCDE estima dichas pérdidas entre 100.000 y 240.000 millones de dólares anuales en ingresos públicos, lo que representa entre el 4 y el 10 % de la recaudación global del impuesto sobre sociedades (Base Erosion and Profit Shifting, OECD), cifra que otras fuentes elevan a más de 492.000 millones de dólares anuales (Tax Justice Network)[1].

Simultáneamente, la irrupción de tecnologías como la inteligencia artificial (IA), el aprendizaje automático (machine learning), el procesamiento del lenguaje natural y la automatización robótica de procesos (RPA) está transformando profundamente las funciones fiscales, tanto en el sector privado como en las Administraciones tributarias. Tanto en el uso de algoritmos para la detección de fraudes como en la generación automática de informes regulatorios y simulaciones fiscales complejas, la IA se ha convertido en un factor clave de eficiencia, transparencia y cumplimiento tributario. Esta evolución tecnológica exige un nuevo perfil profesional capaz de integrar conocimientos jurídicos, fiscales y tecnológicos, en una lógica de colaboración multidisciplinar y con visión internacional.

Este programa responde a una demanda creciente de perfiles con competencias en fiscalidad internacional, compliance tributario, tecnologías emergentes y transformación digital. Empresas multinacionales, despachos de abogados, firmas de consultoría fiscal, organismos internacionales y Administraciones tributarias requieren profesionales capaces de interpretar la nueva normativa internacional —como las reglas fiscales GloBE (Global Anti-Base Erosion) o el pilar 2 del Marco Inclusivo—, gestionar riesgos fiscales con apoyo de herramientas tecnológicas y liderar procesos de innovación en los departamentos fiscales.

Asimismo, la modalidad de estudio online es una tendencia consolidada: posibilita cursar programas de formación superando cualquier obstáculo de tiempo o espacio. Basada en el excelente potencial que brinda la tecnología actual, los participantes podrán acceder a una plataforma educativa que permite recorrer contenidos interactivos con materiales multimedia, a través de clases sincrónicas, y generar actividades que facilitan la comprensión de los conceptos y su implementación en contextos reales. Esta modalidad permite a los participantes conciliar el momento oportuno para estudiar y para elaborar los trabajos, mientras interactúan con una comunidad multidisciplinaria de alumnos, profesionales y profesores expertos de diferentes países, con intereses comunes, que alimentan con su experiencia y su conocimiento el desarrollo de los contenidos de la temática.

El Máster de Formación Permanente en Fiscalidad Internacional e Inteligencia Artificial constituye una propuesta formativa diferenciadora que articula en profundidad contenidos de fiscalidad internacional, inteligencia artificial, analítica de datos y automatización. De este modo, los egresados estarán preparados para aplicar marcos normativos internacionales y, al mismo tiempo, comprender el uso de herramientas tecnológicas en el diseño de estrategias fiscales, la gestión de riesgos y la modernización de las Administraciones tributarias.

Objetivo general:

Formar profesionales en fiscalidad internacional y tecnologías aplicadas a la fiscalidad, capaces de integrar los marcos jurídicos globales y las herramientas de inteligencia artificial con los criterios de legalidad, transparencia y eficiencia.

Objetivos específicos:

Proporcionar a los estudiantes competencias y herramientas teórico-prácticas que impulsen su desarrollo profesional en el ámbito tributario desde una perspectiva global.

Difundir los principios actuales y los marcos normativos de la fiscalidad internacional, incluyendo los convenios para evitar la doble imposición, las medidas BEPS y la normativa de la UE.

Promover una visión ética y estratégica en la transformación digital de las funciones fiscales, tanto en el sector público como en el privado.

Contribuir a la renovación de las enseñanzas mediante la integración multidisciplinar de materias jurídicas y tecnológicas basadas en la inteligencia artificial..

Idioma Español. En el caso de perfiles cuya lengua nativa no sea el español, deben tener al menos un nivel B2 o equivalente.

El programa está especialmente dirigido a titulados universitarios en áreas de conocimiento vinculadas con Derecho, Economía, Administración y Dirección de Empresas, Finanzas y Contabilidad, Relaciones Internacionales y Doble Grado en Derecho‑ADE. Asimismo, resultan pertinentes Ingeniería Informática, Ciencia de Datos/Estadística, Ingeniería Industrial/Telecomunicaciones e Ingeniería de Software, dadas las exigencias analíticas y tecnológicas del programa en inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad.

La admisión podrá extenderse a otras titulaciones afines (p. ej., Gestión y Administración Pública, Matemáticas, Filosofía, Política y Economía, Criminología, Comercio Internacional), siempre que se acredite experiencia o formación complementaria en tributación, regulación o ciencia de datos. Esta apertura se justifica por el carácter interdisciplinar del título y la transversalidad de las competencias en fiscalidad internacional, compliance, analítica e IA confiable, que vertebran el plan de estudios.

Es requisito de acceso que los estudiantes estén en posesión de un título universitario de grado oficial español u otro expedido por una institución de educación superior del Espacio Europeo de Educación Superior. Asimismo, podrán acceder los titulados universitarios conforme a sistemas educativos ajenos al Espacio Europeo de Educación Superior, sin necesidad de homologación de sus títulos, previa comprobación por la USAL de que acreditan un nivel de formación equivalente a los correspondientes títulos universitarios oficiales españoles.

En el procso de admisión se valorará la titulación de origen del candidato, pudiendo tener la valoración máxima los titulados en Derecho, Economía, Administración y Dirección de Empresas, Finanzas, Contabilidad, Relaciones Internacionales, Ingeniería Informática, Ciencia de Datos/Estadística, Ingeniería Industrial/Telecomunicaciones e Ingeniería de Software.

La admisión podrá extenderse a otras titulaciones afines (p. ej., Gestión y Administración Pública, Matemáticas, Filosofía, Política y Economía, Criminología, Comercio Internacional), siempre que se acredite experiencia o formación complementaria en tributación, regulación o ciencia de datos. Esta apertura se justifica por el carácter interdisciplinar del título y la transversalidad de las competencias en fiscalidad internacional, compliance, analítica e IA confiable, que vertebran el plan de estudios.

Se ponderará la experiencia profesional en asesoramiento tributario, cumplimiento y gestión del riesgo, auditoría, consultoría, regtech/govtech, analítica o transformación digital, así como la formación complementaria acreditada en CDI/BEPS, pilares 1 y 2 (GloBE), compliance, protección de datos, IA/ML, BI y gobierno del dato, por su contribución a la comprensión de los contenidos multidisciplinares del programa.
Los candidatos al Máster de Formación Permanente en Fiscalidad Internacional e Inteligencia Artificial deberán mostrar interés en adquirir competencias avanzadas en tributación internacional, precios de transferencia, cumplimiento y gestión del riesgo, así como en usar la IA/analítica (ML, PLN, RPA, BI) para la toma de decisiones fiscales responsables y explicables. Se valorará la experiencia en consultoría tributaria, departamentos fiscales de multinacionales, Administraciones tributarias, organismos internacionales, auditoría o empresas regtech/govtech y fintech. Es recomendable contar con competencias digitales generales, manejo de entornos virtuales de aprendizaje y disposición para el trabajo colaborativo en equipos internacionales y multiculturales, además de compromiso ético, respeto de la privacidad y atención a la accesibilidad en el tratamiento de datos tributarios.

Además, los candidatos deben cumplir el envío de documentación solicitada –currículum vítae, ensayo de motivación, título universitario de grado, foto personal, copia de pasaporte o documento de identidad válido– y completar los formularios de matrícula y de declaración responsable de la Universidad de Salamanca, a fin de iniciar el proceso de admisión. Posteriormente, la Comisión de Selección, formada por los miembros del equipo de dirección del máster –a cargo de la selección–, procederá a evaluar los CV junto con el resto de la información solicitada. Además de presentar la documentación especificada, los candidatos podrán ser convocados a una entrevista online con un miembro de la Comisión Académica (la Comisión Académica se reserva esa decisión). Una vez recolectada toda la información, se evaluarán los antecedentes académicos y profesionales del candidato para evaluar si su perfil y su motivación son acordes al perfil profesional requerido en el máster.

Los criterios que se aplican para la selección, con su ponderación se recogen a continuación:

40% - Titulación de origen (máximo 30% en el caso de “titulaciones afines”).

20% - Experiencia profesional en los ámbitos relacionados con esta titulación.

20% - Formación específica en los ámbitos relacionados con esta titulación.

20% - Ensayo de motivación (más entrevista personal adicional cuando la Comisión Académica lo decida)

La Universidad de Salamanca cuenta principalmente con los siguientes servicios de apoyo y orientación a todos los estudiantes y todas las estudiantes:

Servicio de Promoción, Información y Orientación (SPIO) (http://spio.usal.es/) ofrece una atención individualizada de carácter psicopedagógico dirigida a atender las cuestiones asociadas con el estudio y el aprendizaje, la planificación de la carrera y la orientación del perfil formativo de los estudiantes y las estudiantes. También asesora en cuestiones de normativas, becas y ayudas, alojamiento, intercambios Lingüísticos, etc.

Servicio de Asuntos Sociales (SAS) (http://sas.usal.es) ofrece apoyo y asesoramiento a estudiantes, PAS y PDI en diferentes ámbitos: apoyo social, extranjeros, discapacidad, voluntariado, mayores, salud mental, sexualidad, lenguaje, adicciones y conducta alimentaria.

Unidad de Inclusión y Apoyo a la Comunidad Universitaria con Discapacidad (https://sas.usal.es/discapacidad/) del SAS ofrece servicios al objeto de garantizar un apoyo, asesoramiento y atención profesionalizada para dar respuesta a las necesidades que presentan en su vida académica estudiantes con algún tipo de discapacidad. Para ello, identifica las necesidades concretas que pueden tener en las situaciones cotidianas académicas (de itinerario y acceso al aula, la docencia, incluyendo prácticas y tutorías, y las pruebas de evaluación) y para cada una de estas situaciones propone recomendaciones para ayudar al profesorado en su relación docente con sus estudiantes. Además, elabora la carta de adaptaciones curriculares individualizada del estudiante o la estudiante, en los casos en los que procede.

Servicio de Inserción Profesional, Prácticas y Empleo (SIPPE) (https://empleo.usal.es/) pretende mejorar la inserción profesional de los/as estudiantes y de los/as titulados/as de la USAL y fomentar itinerarios profesionales adecuados a cada situación

Consultor/a en fiscalidad internacional. Diseña estrategias fiscales transfronterizas, aplica CDI, BEPS y pilares 1 y 2, y elabora documentación master/local file y CbCR. Desempeño en firmas de consultoría, departamentos fiscales de multinacionales y boutiques especializadas, en coordinación con áreas financieras, legales y de negocio en sectores diversos.

Especialista en compliance y gestión del riesgo fiscal internacional. Implementa marcos FATCA, CRS, DAC6 y GRC, configura controles, KPI y reporting, y coordina auditorías y MAP. Inserción en empresas cotizadas, banca y seguros, Administraciones tributarias y organismos internacionales, para garantizar la integridad, trazabilidad, igualdad y accesibilidad de la información tributaria.

Analista de datos fiscales y arquitecto/a de soluciones IA/BI. Desarrolla casos de uso de IA y RPA, integra fuentes contables y tributarias, construye dashboards y modelos de predicción de riesgo y cumplimiento. Salida en áreas de tax technology y regtech, centros de excelencia de datos, consultoras y empresas intensivas en datos, con foco en explicabilidad y ética.

Asesor/a en fiscalidad de la economía digital y criptoactivos. Diagnostica obligaciones de plataformas y modelos basados en datos, diseña políticas de precios y tributación indirecta de servicios digitales, y evalúa impactos GloBE. Actúa en tech companies, fintech, exchanges y despachos especializados, en contextos regulados y comparados de la UE y de LATAM.

Gestor/a de innovación pública en el ámbito tributario (govtech/regtech). Evalúa soluciones de administración tributaria digital (SII, factura electrónica, CFDI), diseña perfiles de riesgo algorítmico y mejora procesos de inspección y asistencia. Desempeño en Administraciones públicas, organismos multilaterales y proveedores govtech, para promover servicios inclusivos, transparentes, respetuosos de los derechos fundamentales.